Порядок получения страхового возмещения по вкладам. Порядок и размер получения возмещения

Посредством страхования банковских вкладов обеспечивается целостность денежных средств, которые граждане вложили в кредитные организации. Банки используют ССВ для повышения уровня доверия клиентов, но при этом не являются застрахованными от банкротства и последующей ликвидации. Как вкладчикам получить страховое возмещение при наступившем банкротстве банка? Куда обращаться и какие документы готовить? Каков порядок выплат процентов по вкладам? Рассмотрим эти вопросы в данной статье.

Кто и когда осуществляет компенсацию?

С наступлением страхового случая связывается начало выплат страховок. В качестве обстоятельств, признаваемых страховыми случаями, считают то, что у банка отозвана лицензия либо введен мораторий относительно исполнения обязанностей профессиональной направленности. Страховка распространяется на сбережения физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В число застрахованных средств включаются даже те, что расположены на картах, выпущенных банком. Функции относительно управления страхования выполняются уполномоченным на то органом - Агентством по страхованию вкладов. Датой для начала производства для выплат считается момент отзыва или введение моратория. Если компенсация по вкладу переходит от заемщика к третьим лицам в силу сложившихся наследственных правоотношений, то датой считается оформление правопреемства. Когда правопреемников несколько, то очередность устанавливается согласно законодательству либо составленному завещанию.

Размер выплат зависит от количества средств, которые имеются на счетах вкладчика, при этом законодатель устанавливает, что значение не может быть более 1,4 миллиона рублей. Это говорит о том, что при величине вклада в указанном пределе средства возвращаются в полном объеме. Если сумма более установленной - возмещение происходит в порядке установленной законодательными актами последовательности.

Если гражданин является обладателем нескольких счетов в разных структурных элементах банка - сумма относительно возврата будет рассчитываться отдельно для каждого. При размещении вклада в валюте, действующей на территории иностранного государства выплата производится в рублях. Перевод осуществляют согласно установленному Банком России курсу на момент фиксации страхового случая. Если гражданин является заемщиком и вкладчиком одного и того же банка - проводится соответствующее остатку задолженности уменьшение выплаты.

Порядок осуществления процедуры

Чтобы получить рассматриваемую выплату вкладчик или лицо, наделенное соответствующими обязанностями согласно оформленной доверенности, должен обратиться в компетентный орган (АСВ) после наступления случая, относящегося к разряду страховых. Обращение должно быть зафиксировано в течение 7 дней с момента получения реестра из банка, в отношении которого начата процедура ликвидации. Объявления об этом также размещаются в СМИ - в газете «Коммерсантъ», «Вестнике Банка России», региональных изданиях, на сайте АСВ. В этих сообщениях будут указаны банки-агенты, в которые необходимо обращаться по вопросам возмещения (компенсации) вкладов. Последовательность действий при получении выплат такова:

Подготовка необходимых документов (паспорт, в случае участия в процедуре доверенного лица - нотариально заверенная доверенность, для правопреемника - документ о вступлении в наследство).
Посещение Агентства или банка-агента и написание заявления о выплате ;
Рассмотрение заявки уполномоченным органом в течение 3 дней, но не ранее двухнедельного срока после наступления случая.
Предоставление лицу, имеющему заинтересованность, справки, где отражена сумма к возврату.
Осуществление выплаты наличными или на указанный счет в банке.

Если вкладчик не согласен с суммой компенсации, то в течение 10 дней он может обжаловать решение, подать заявление о несогласии с размером возмещения и представить подтверждающие акты о действительном размере вклада. Когда выплата не производится по вине компетентного органа, проводится расчет согласно ставке рефинансирования, которая определена Банком РФ. Имеются ситуации, когда допустим пропуск срока для обращения - в качестве таковых рассматриваются тяжелое заболевание вкладчика, прохождение военной службы или возникновение обстоятельств, имеющих непреодолимую силу. При доказанности уважительной причины Агентством проводится восстановление периода для обращения.

Как выплачиваются проценты?

Согласно информации, размещенной на официальной сайте Агентства, возврату подлежит сумма из расчета основного депозита, а также начисленных по нему процентов. Проценты в автоматическом режиме подпадают под действие страховки при условии, что они были начислены согласно положениям закона или соглашения. Сроком для исполнения обязательств устанавливается день, когда наступил страховой случай. Это значит, что проценты, начисленные за день до его наступления, включены в рассматриваемую выплату. Когда сумма достигает установленного предела - вкладчик переходит в общую очередь для удовлетворения требований.

Пример расчета суммы процентов по вкладу

Гражданин И. разместил 01.03.2011 денежную сумму 150 000 рублей во вклад на год с ежеквартальной выплатой процентов по ставке 10% годовых. Указанные средства со счета не снимались. В связи с отзывом у банковского учреждения лицензии 03.11.2011 обязательства организации по выплатам гражданину И. составили 160 150, 68 рублей, в том числе 150 000 - по основной сумме вклада, 10 150, 68 рублей - по начисленным процентам.

Когда открыт вклад, согласно условиям которого доход выплачивается в конце срока, то расчет производят на дату банкротства. Условия относительно выплаты и начисления процентов прописываются в договорной документации. Когда имеет место капитализация - начисление производятся через определенное время. Если ее нет, то проценты, начисленные за каждый день, хранятся на отдельном счету, откуда потом выплачиваются. В связи с тем, что на момент отзыва лицензии организация становится обязанной выполнить возложенные на нее обязанности по имеющимся вкладам, то все начисленные проценты будут включены в страховую сумму, невзирая на то, что присоединены к депозиту или ожидают своей очереди на счетах.

Заключение

Таким образом, выплаты возмещения по вкладам осуществляет Агентство по страхованию вкладов или банк-агент. Для получения выплаты вкладчик должен обратиться в уполномоченный орган с паспортом и заявлением и дождаться результатов рассмотрения его дела. В случае положительного решения деньги (в том числе проценты по вкладу) будут выплачены наличными или переведены на счет в банке. Если в выплате отказано или сумма не соответствует действительности, вкладчик может подать заявление о несогласии.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховой случай считается наступившим со дня отзыва (аннулирования) у банка лицензии Банка России либо со дня введения Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Лица, которые приобрели у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеют. Исключение составляют физические лица, приобретшие в порядке наследования право требования по вкладу, по которому выплата страхового возмещения вкладчику не производилась. Такие наследники вправе воспользоваться правами умершего вкладчика с момента выдачи наследнику соответствующего свидетельства о праве на наследство или иного документа, подтверждающего его право на наследство или право использования денежных средств наследодателя.

Для получения возмещения по вкладу вкладчик (или его представитель) обращаются в Агентство по страхованию вкладов с требованием о выплате возмещения по вкладу в период со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов – до дня окончания действия моратория.

Если вкладчик пропустил срок для обращения с требованием о возмещении по вкладам, срок по его заявлению может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии одного из следующих обстоятельств:

1) если обращению вкладчика с требованием о выплате возмещения по вкладам препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);

2) если вкладчик проходил (проходит) военную службу по призыву или находился (находится) в составе Вооруженных Сил РФ (других войск, воинских формирований, органов), переведенных на военное положение, – на период такой службы (военного положения);

3) если причина пропуска указанного срока связана с личностью вкладчика (в том числе с его тяжелой болезнью, беспомощным состоянием).

Решение правления Агентства об отказе в восстановлении пропущенного срока для обращения с требованием о выплате возмещения по вкладам может быть обжаловано вкладчиком в суд.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, но не более 700 000 руб.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 руб., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

В случае, если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.

Агентство по страхованию вкладов в течение семи дней со дня получения из банка, в отношении которого наступил страховой случай, реестра обязательств банка перед вкладчиками направляет в этот банк, а также для опубликования в «Вестник Банка России» и печатный орган по месторасположению этого банка сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, предусмотренных ч. 4 и ч. 5 ст. 10 Закона о страховании вкладов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При невыплате по вине Агентства согласованной суммы возмещения по вкладам в указанные сроки Агентство уплачивает вкладчику проценты на сумму невыплаты, исчисляемые в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на день фактической выплаты Агентством возмещения по вкладам.

В случае несогласия вкладчика с размером возмещения по вкладам, подлежащего выплате, Агентство предлагает вкладчику представить в Агентство дополнительные документы, подтверждающие обоснованность его требований, и направляет их в банк для рассмотрения. Банк обязан в течение 10 дней со дня получения указанных документов направить в Агентство сообщение о результатах рассмотрения требований вкладчика и при необходимости об изменениях в реестре обязательств банка перед вкладчиками.

Если Агентство по страхованию вкладов и вкладчик не приходят к согласию по поводу размера подлежащего выплате возмещения по вкладам, вкладчик вправе обратиться в суд с иском об установлении состава и размера соответствующих требований, а также подлежащего выплате возмещения по вкладам.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на указанный им счет в банке. Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.

К Агентству, выплатившему возмещение по вкладам, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, имевшееся у вкладчика к банку, в отношении которого наступил страховой случай. В ходе банкротства (ликвидации) банка требования, перешедшие к Агентству в результате выплаты им возмещения по вкладам, удовлетворяются в первой очереди кредиторов.

По истечении срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов банка, установленного Банком России, Агентство вправе предоставить банку, вкладчикам которого были осуществлены выплаты возмещения по вкладам, отсрочку погашения задолженности на срок до шести месяцев с единовременной уплатой суммы задолженности или рассрочку погашения задолженности на срок до года с поэтапной уплатой суммы задолженности. На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период отсрочки или рассрочки погашения задолженности.

4.1. При наступлении срока возврата вклада (депозита) по настоящему договору Вкладополучатель обязуется в срок, установленный законодательствомРеспублики Беларусь для кредитового перевода, с использованием платежного поручения (мемориального ордера) 3 возвратить вклад (депозит) на указанный в платежном поручении счет (счет Вкладчика № __________ в _______________).

4.2. До дня наступления срока возврата вклада (депозита) Вкладчик вправе истребовать всю сумму или часть вклада (депозита) по настоящему договору на момент истребования – при условии письменного уведомления об этом Вкладополучателя за ______рабочих дней 4 до дня предполагаемого истребования в порядке, предусмотренном пунктом 4.3 настоящего договора.

4.3. Досрочный возврат вклада (депозита) или его части осуществляется на основании представленного Вкладчиком платежного поручения на перечисление денежных средств с вкладного (депозитного) счета на указанный в платежном поручении счет.

5. Иные условия договора

5.1. Вкладополучатель обеспечивает сохранность вклада (депозита) и своевременность исполнения своих обязательств по настоящему договору в порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

5.2. При совершении до дня наступления срока возврата вклада (депозита) расходной операции по вкладу (депозиту) (в том числе и не по требованию Вкладчика) 1 за период со дня размещения вклада (депозита) до дня совершения указанной расходной операции производится перерасчет суммы процентов по вкладу (депозиту), причитающихся к выплате, из расчета процентной ставки, установленной по текущим (расчетным) счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, исходя из сумм ежедневных остатков вклада (депозита). Вкладополучатель определяет разницу между фактически выплаченными Вкладчику процентами по вкладу (депозиту) и начисленными по пониженной процентной ставке.

5.3. После совершения до даты наступления срока возврата вклада (депозита) расходной операции по вкладу (депозиту) (в том числе и не по требованию Вкладчика) в размере более ___ % от суммы вклада (депозита) на день совершения данной расходной операции 1 на остаток вклада (депозита) со дня совершения вышеуказанной расходной операции до дня наступления срока возврата вклада (депозита) проценты по вкладу (депозиту) начисляются и выплачиваются исходя из размера процентной ставки, указанной в пункте 5.2 настоящего договора.

5.4. Если выплаченные проценты по вкладу (депозиту) превышают сумму начисленных процентов по пониженной процентной ставке, Вкладополучатель имеет право списать мемориальным ордером сумму разницы между начисленными и уплаченными процентами по вкладу (депозиту) со счета размещения вклада (депозита) Вкладчика либо его текущего (расчетного) счета, открытого в банке, в день наступления срока возврата вклада (депозита) либо в день досрочного истребования всей суммы вклада (депозита).

5.5. Вкладчик имеет право не позднее чем за _____ дней 2 доустановленного настоящим договором дня наступления срока возврата вклада (депозита)на условиях настоящего договора пополнять сумму вклада (депозита).

Инструкция о действиях для получения страхового возмещения

ПОРЯДОК И РАЗМЕР ПОЛУЧЕНИЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ПО ВКЛАДАМ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ "О СТРАХОВАНИИ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Вклады, подлежащие страхованию

В соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада.

Не являются застрахованными денежные средства:

размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;
переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

2. Страховой случай

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

3. Размер возмещения по вкладам

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 тысяч рублей. Что делать вкладчику, если сумма вклада более 700 000 рублей?

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке и суммарный размер обязательств банка перед ним превышает сумму страховых выплат, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам производится в рублях.

Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

4. Порядок обращения вкладчика за возмещением по вкладам

Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) или в банк-агент в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска указанного срока по заявлению вкладчика он может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе.

При обращении в Агентство (банк - агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

1) заявление по форме, определенной Агентством;

2) документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в реестре вкладчиков банка. В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте).

Представитель вкладчика наряду с вышеуказанными документами представляет также нотариально удостоверенную доверенность, подтверждающую право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам.

Указанные документы представляются вкладчиком (его представителем) по почте, через экспедицию или вручаются непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.

5. Порядок выплаты возмещения по вкладам

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

Сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков Агентство публикует в "Вестнике Банка России", а также печатном органе по месторасположению банка.

В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет.

6. Право вкладчика требовать от банка выплаты оставшейся суммы, превышающей полученное от Агентства возмещение по вкладам

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством путем направления в банк требования о включении в реестр требований кредиторов.

Введение

Порядок открытия счета вклада (депозита), виды вкладов (депозитов)

Структура договора вклада (депозита)

Характеристика балансовых счетов № 410-426, основная корреспонденция счетов при привлечении средств

Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств. Характеристика счетов № 476 (01-05)

Задачи № 28-30, тесты № 1-15 раздела 7.1

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Тема данной контрольной работы формулируется как «Организация и учет операций по привлечению вкладов физических и юридических лиц».

Актуальность данной тематики подтверждается тем, что подавляющую часть своих ресурсов банки формируют за счет привлеченных средств, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческие банки привлекают средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов), и при этом открывают им соответствующие счета.

Целью работы является изучение организации и учета операций по привлечению вкладов. Данная цель достигается путем решения некоторых задач. Так в работе раскрываются теоретические вопросы по порядку открытия счета депозита. Также рассматриваются виды вкладов и структура договора вклада. Кроме того, характеризуются балансовые счета № 410 - 426, прописывается их основная корреспонденция, которая используется при решении ряда задач в практическом вопросе работы. Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств и характеристика счетов № 476 (01-05) рассматриваются в четвертой части работы.

В заключение, для закрепления материала и применения теории на практике, решаются три задачи на составления проводок, а также даются ответы на пятнадцать тестовых вопросов.

В работе использованы, в основном, нормативные акты, такие как Гражданский кодекс РФ, Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», а также «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и др.

1. Порядок открытия счета вклада (депозита), виды вкладов (депозитов)

счет депозит банк

Банковский вклад (депозит) - это денежные средства, переданные банку под проценты и на условиях возврата, определенных договором банковского вклада.

Депозиты различают по следующим критериям:

По срокам:

Вклад до востребования - банк возвращает вложенные денежные средства в любое время по первому требованию клиента. Процентная ставка по таким вкладам минимальна - в среднем 0,1-1%.

Срочный вклад - размещается на установленный срок, прописанный в договоре, обычно - на один, три, шесть месяцев и на один год. Полная процентная ставка (в среднем 10-12%) начисляется только по истечении всего срока действия договора. В другом случае банк возвращает средства со сниженным процентом (на уровне ставки по вкладам до востребования). Срочные вклады, в свою очередь, делят на:

Сберегательные - по ним запрещены операции пополнения и частичного снятия сумм. По таким вкладам обычно самые высокие ставки.

Накопительные вклады - по ним возможны пополнения средств в течение срока действия договора. Создаются для накопления крупных сумм.

Расчетные вклады (универсальные вклады) - сохраняют для клиента контроль за своими денежными средствами. Вкладчик может управлять своими накоплениями, совершая приходные или расходные операции. Еще одно название этого вида депозита. Расчетные вклады бывают расходно-пополняемыми и расходными.

Виды депозитов могут также дифференцироваться в зависимости от того, для кого они предназначаются :

Вклад для физических лиц - открываются для обычных граждан и подпадают под защиту системы страхования вкладов.

Вклады для юридических лиц - открываются для организаций, которые таким образом размещают временно свободные денежные средства. По договору между банком и юридическим лицом досрочное изъятие денежных средств из вклада может быть запрещено, что это не противоречит действующему законодательству. Такие депозиты не подпадают под защиту системы страхования вкладов.

Специальные вклады предлагаются более узкой группе лиц (пенсионеры, студенты и т.д.). Особую нишу среди депозитов занимают банковские продукты, рассчитанные на размещение денежных средств в пользу детей: родители вносят денежные средства на депозит, а получателями могут быть их дети при достижении определенного возраста. Существуют также другие специализированные продукты: сезонные, ипотечные, инвестиционные, страховые и др. Встречаются также индексируемые вклады , стоимость которых может быть привязана к тому или иному активу или даже финансовому показателю, например инфляции.

Вклады можно также разделить на отдельные виды по валюте , в которой вносятся и хранятся денежные средства: рублевые , валютные и мультивалютные вклады (сочетаются несколько валют). Рублёвый доход по вкладу в иностранной валюте зависит не только от процентной ставки по вкладу, но и от разницы курсов валют по состоянию на день внесения вклада и на день его списания, а также от кросс-курсов при обмене валют в мультивалютном вкладе.

Можно выделить также вклад в драгоценных металлах . Вклады в золоте, серебре, платине или палладии могут быть до востребования и срочные . Денежные средства, внесённые во вклад в драгоценных металлах, учитываются банком на обезличенном металлическом счете (ОМС) в граммах определённого договором драгоценного металла. Доходность по такому вкладу зависит от изменения рыночных котировок на драгоценный металл, взимаемого банком вознаграждения и процентов по вкладу. Драгоценный металл может как обесцениться, так и вырасти в цене на мировом рынке, поэтому доход по вкладам в драгоценных металлах не гарантирован.

Такое разнообразие вкладов помогает банкам привлекать денежные средства на определенных условиях и, кроме того, используется в маркетинге. Вкладчики, в свою очередь, имеют богатый выбор банковских продуктов и могут разместить свои денежные средства на удобных условиях.

Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Согласно Главе 5 Инструкции Банка России от 14.09.2006 №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» порядок открытия счета вклада для физических, юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей таков:

Физическое лицо, гражданин РФ для открытия счета по вкладу должен предоставить в банк:

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

в) карточка, если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу;

г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи.

Физическое лицо, иностранный гражданин или лицо без гражданства должен предоставить документы, перечисленные выше, и кроме того - миграционную карту и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, для открытия счета по депозиту представляет в банк:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющее местонахождение за пределами территории РФ, для открытия счета по депозиту представляет в банк документы, подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

Индивидуальный предприниматель или физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой , для открытия счета по депозиту представляет в банк:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

в) свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя);

г) лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Должностные лица банка запрашивают и получают необходимую информацию, принимают документы, необходимые для открытия счета, проверяют надлежащее оформление документов, полноту представленных сведений и их достоверность. Кроме того, для клиентов - физических лиц проводят проверку наличия дееспособности. Полученные сведения, в том числе сведения о клиенте, его представителе и выгодоприобретателе (обязанности), документируют. В результате произведенных действий банк либо отказывает клиенту в открытии счета по вкладу, либо заключает договор банковского вклада, открывает счет по вкладу и, не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора, вносит запись об открытии счета по вкладу в Книгу регистрации открытых счетов. Открытие счета по вкладу завершается, а банковский счет, счет по вкладу является открытым после внесения запись об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов.

. Структура договора вклада (депозита)

Для открытия банковского вклада (депозита) необходимо заключить договор между банком и вкладчиком.

Договор банковского вклада - документ, в котором определены: условия открытия вклада; сумма вклада; условия о начислении процентов; срок возврата вклада, порядок досрочного возврата и иные условия, в том числе касающиеся порядка снятия денежных средств со счёта по вкладу и его пополнения.

Согласно Главе 44, статье 834 «Договор банковского вклада» Гражданского кодекса РФ:

По договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.

К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Согласно статье 836 «Форма договора банковского вклада» ГК РФ:

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Название и дата составления договора банковского вклада;

Фамилия Имя Отчество физического лица, полное название организации;

Срок размещения денежных средств;

Условие и правила выплаты процентов;

Сумма первоначально взноса;

Валюта депозита;

Процентная ставка которая начисляется на сумму депозита;

Дата окончания депозита;

Условия пополнения вклада;

Реквизиты банка и вкладчика.

Кроме того, в договоре прописываются права и обязанности сторон.

Обязанности Банка:

1) Принять вклад и хранить денежные средства Вкладчика;

) Оформить вклад, выдать подтверждение о получении денег от Вкладчика в сумме, которую внес вкладчик;

) Выполнять в пределах средств, находящихся на вкладе, письменные указания Вкладчика по безналичным расчетам с вклада;

) Возвратить вклад с начисленными процентами по первому требованию Вкладчика.

Обязанности Вкладчика:

1) Передать во вклад Банку деньги в сумме определенной договором в срок, установленный договором;

) Уведомить Банк о продлении срока, предусмотренного договором банковского вклада не позднее срока установленного договором;

) В случае досрочного расторжения договора Вкладчик должен за определенный договором срок предупредить письменно Банк.

Права Вкладчика:

1) Распоряжаться вкладом как лично, так и через своего представителя по нотариально заверенной доверенности.

) Получать по вкладу доход в виде процентов или в иной форме.

) Совершать безналичные расчеты.

) Завещать весь вклад или его долю с начисленными процентами.

Договор банковского вклада может быть расторгнут по соглашению сторон и по решению суда в установленном законом порядке.

3. Характеристика балансовых счетов № 410-426, основная корреспонденция счетов при привлечении средств

Депозиты - один из самых распространенных источников привлечения банком средств, это характеризует активность и эффективность деятельности банка. В аналитическом учете депозиты учитываются по отдельным лицевым счетам по договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, размерам процентных ставок. Учет валютных депозитов ведется в двойном выражении: в рублях и в инвалюте по курсу дня. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны проводиться по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Для учета депозитов используются счета первого порядка 410 - 426. По экономическому содержанию и форме учета средств депозиты подразделяются на:

Депозиты, погашаемые по первому требованию: Предназначены для учета средств, являющихся ресурсами банка. Оборот по кредиту счетов отражает суммы, поступившие для зачисления на счета, по дебету расходование средств.

Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах хозяйственных субъектов разных форм собственности: 401 - 408;

Средства на счетах депозитов «до востребования», включая физических лиц: 41001 - 42301;

Средства на корреспондентских счетах банка: 30109, 30111, 30116, 30122, 30123;

Средства в расчетах: 40901, 40902 - 40907, 40909 - 40912, 40913:

Срочные депозиты юридических лиц: Счета пассивные. Предназначены для учета привлеченных на договорных условиях депозитов юридических лиц, обязательств банка, закрепленных выпущенными депозитными сертификатами.

Депозиты сроком:

до 30 дней: 41002 - 42202

от 31 до 90 дней: 41003 - 42203

от 91 до 180 дней: 41004 - 42204

от 181 дня до 1года: 41005 - 42205

от 1 года до 3 лет: 41006 - 42206

свыше 3 лет: 41007 - 42207.

Депозитные сертификаты: 52101 - 52106.

Сберегательные средства физических лиц, размещенные на срок : Счета пассивные. Предназначены для учета средств, поступивших от физических лиц, начисленных процентов, в случае присоединения их к сумме вклада, обязательств банка, закрепленных сберегательным сертификатом.

Депозит на срок:

до 30 дней: 42302

от 31 до 90 дней: 42303

от 91 до 180 дней: 42304

от 181 дня до 1года: 42305

от 1 года до 3 лет: 42306

свыше 3 лет: 42307

Сберегательные сертификаты: 52201 - 52206.

Депозиты не резидентов : Счета пассивные. Предназначены для учета привлеченных банком средств на договорных условиях от нерезидентов (юридических и физических лиц).

Депозиты юридических лиц - нерезидентов: 42501 - 42508;

Депозиты физических лиц - нерезидентов: 42601 - 42607;

Прием денежных средств на депозитный счет отражается:

а) расчетный счет вкладчика находится в данном банке: Д р/с; К 410-422, 425

б) расчетный счет вкладчика открыт в другом банке: Д к/с; К 410 - 422, 425.

в) прием вкладов от частных лиц: Д касса; К 423, 426.

При изъятии средств депозитный счет закрывается:

Д 410 - 426; К р/с, 20202, 30102.

Списание сумм комиссии за обслуживание банковских пластиковых карт: Д д/с; К 70107 «Другие доходы».

Основная корреспонденция счетов:

. Привлечение средств:

юридических лиц - Д 30102, 303, 401 - 407; К 410-422;

физических лиц - Д 20202, 20206 - 08, 40817; К 423.

2. Привлечение средств от нерезидентов:

юридических лиц - Д 40807; К42501 - 07;

физических лиц - Д 40820; К 42601 - 07.

3. Начисление и отражение процентов по депозитам: Д 70606; К47426,

вкладам: Д 70606; К 47411.

4. Капитализация начисленных процентов:

юридических лиц - Д 47426; К 410 - 422, 425;

физических лиц - Д 47411; К 423,426.

. Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств.

Характеристика счетов № 476 (01-05)

Неисполненные банком обязательства по возврату сумм депозита (вклада) учитываются по кредиту пассивных счетов 47601-47609, они отражаются в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств и со счетами по учету обязательств по уплате процентов.

«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 N 385-П описывает счета № 476 (01-05) как «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов».

Назначение счета - учет неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счета 47601, 47602, 47603, 47605 - по учету неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов. Счета пассивные.

По кредиту счетов № 47601 - 47605 отражаются суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств.

По дебету счетов № 47601 - 47605 списываются:

суммы погашенной задолженности по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы - по физическим лицам;

суммы задолженности, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.

Корреспонденция счетов:

Неисполнение обязательств по договорам на привлечение средств:

а) по основной сумме: Д 410 - 422, 423, 425, 426; К 47601 - 05.

б) по процентам: Д 47411, 47426; К 47606 - 47609.

Исполнение обязательств:

по основной сумме: Д 47601 - 05; К 20202, 06, 07, 08, 30102, 303, 401 - 408,

по процентам: Д 47606 - 09; К 20202, 06, 07, 08, 30102, 303.

. Задачи и тесты

Задача 28. Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс. руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10% годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка (методом начислений).

Решение:

1) Прием средств: Д 20202; К 42303 = 50 000 руб.

) Начисление процентов: Д 70606; К 47411= 50 000 * 0,12 = 6000 руб.

) Причисление процентов к депозиту: Д 47411; К 42303 = 6 000 руб.

) Исполнение обязательств банка по возврату вклада и процентов:

Д 42303; К 20202 = 56 000 руб.

Задача 29. Коммерческое предприятие разместило в депозит временно свободные денежные средства в сумме 100 тыс. руб. сроком на 30 дней с начислением 15% годовых, не причисляющихся к вкладу, уплата производится в момент возврата вклада. Банк не обеспечил в срок выплату процентов.

Требуется: оформить бухгалтерские проводки по начислению и отражению в учете операций по начислению процентов.

Решение:

1) Перечисление денежных средств на депозит:

Д 40702; К 42103 = 100 000 руб.

) Начисление процентов: Д 70606; К 47426 = 100 000 * 0,15 / 12 = 1250 руб.

) Выплата основного вклада: Д 42103; К 40702 = 100 000 руб.

) Неисполнение обязательств по выплате процентов:

Д 47426; К 47606 = 1250 руб.

Задача 30. В коммерческом банке совершены следующие операции:

Содержание операцииКорреспонденция счетовДебетКредит1231. На основании договора привлечены денежные средства в депозит банка от банка-резидента сроком на 30 дней - 600 тыс. руб.30102315042. Внебалансовый учет ценных бумаг, переданных в обеспечение полученных депозитов.91411999993. Возврат денежных средств, привлеченных в депозит в иностранной валюте от банка-резидента - 1180 тыс. долларов США.315(01-09)301024. Списание с внебалансового учета ценных бумаг, переданных в обеспечение депозита.99999914115. Перенос непогашенной ссудной задолженности по привлеченному межбанковскому кредиту сроком на 180 дней на счет по учету просроченной ссудной задолженности - 800 тыс. руб.31306317026. Отражение начисленных процентов на счете по учету просроченных процентов - 112 тыс. руб.47426318027. С банком-корреспондентом заключен договор на получение кредита при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») с суммой лимита 312 тыс. руб.30110313018. Отражение списания РКЦ Банка России с корреспондентского счета банка на основании инкассового поручения суммы требований по кредиту Банка России 730 тыс. руб. и суммы неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита 12 тыс. руб.31701 7060630102

Требуется: 1) составить корреспонденцию счетов по приведенным в таблице операциям, отразив их в колонках 2,3. 2) указать перечень документации, предоставляемой для привлечения межбанковских кредитов и депозитов.

Перечень документации, предоставляемой для привлечения межбанковских кредитов: заявление; учредительный договор; копия устава, заверенная нотариально; копия лицензии на проведение банковских операций, заверенная нотариально; карточка с образцами подписей и оттиском гербовой печати, также заверенная нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форма обеспечения и срочных обязательства.

Генеральное соглашение предлагает регулирование кредитных (депозитных) сделок. В нем предусматривается перечень документов, которыми обмениваются стороны при работе на МБР: нотариально заверенные копии учредительных документов, лицензии о государственной регистрации банка, лицензии на осуществление банковских операций; балансы; скрепленные печатью банка сведения о выполнении нормативов Банка России с подписями руководства и главного бухгалтера; карточки с образцами подписей уполномоченных для работы на МБР сотрудников банка, другие документы.

Тесты: Укажите правильный ответ.

1. Документами, подтверждающими внесение депозита в банк юридическим лицом, являются:

1) выписка по счетам 410-422;

) выписка по расчетному счету;

) договор депозита заключенный между банком и клиентом.

2. При открытии депозита юридическому лицу банк:

1) производит ежедневное начисление процентов;

2) ежемесячно отражает начисленную сумму процентов на балансовом счете 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

3) начисляет и отражает в учете проценты накануне закрытия депозитного счета.

3. Предстоящие выплаты процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов, отражаются в корреспонденции со счетами:

1) расходов будущих периодов;

2) обязательств по уплате процентов ;

) расходов банка.

4. В случае досрочного расторжения депозитного договора банк:

1) производит перерасчет начисленных процентов, исходя из ставки «до востребования»; - если иное не предусмотрено в договоре.

) не производит перерасчета начисленных процентов;

3) поступает исходя из условий депозитного договора.

5. По истечении срока депозитного договора, заключенного с юридическим лицом, сумма депозита:

1) может быт направлена с депозитного счета на погашение задолженности по ссуде;

2) зачисляется на расчетный счет клиента ;

) выдается наличными средствами из кассы банка.

6. Неисполненная по каким-либо причинам сумма обязательств по полученным от клиентов депозитам (вкладам) в день обращения клиента или наступление срока по договору отражается в бухгалтерском учете:

1) на счете 476 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов»;

2) на прежнем счете по учету депозита (вклада);

7. Документом, подтверждающим факт внесения физическим лицом вклада, является:

1) Сберегательная книжка ;

) Второй экземпляр приходного кассового ордера;

) договор вклада.

8. Установление филиалами одного банка разных процентных ставок по договору банковского вклада, заключаемого с физическим лицом:

1) возможно;

2) невозможно.

9. Филиал заключает договор банковского вклада от:

1) своего имени;

2) имени кредитной организации.

10. Банк выдать сумму срочного вклада по первому требованию вкладчика:

1) обязан;

2) не обязан.

11. При закрытии срочного депозита юридического лица сумма депозита перечисляется на:

1) расчетный счет юридического лица;

2) погашение ссуды при наступлении срока ее возврата;

) счет депозита «до востребования».

12. Начисленные банком проценты по депозиту юридического лица отражаются в учете банка на балансовом счете:

2) 47426;

13. При открытии счета по вкладу физическому лицу проверка дееспособности банком:

1) не производится;

2) производится .

14. Вклады, принятые на определенный срок и невостребованные по истечении срока:

1) переносятся на счет «до востребования»;

2) остаются на том же счете.

15. Невостребованные в срок проценты по банковскому вкладу:

1) увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты;

2) не увеличивают сумму вклада.

Заключение

Подводя итоги данной контрольной работы, можно отметить некоторые ключевые моменты.

Так, депозиты бывают различных видов и их особенности зависят от конкретных критериев. По срокам выделяются вклады до востребования и срочные, последние, в свою очередь делятся на сберегательные, накопительные и расчетные. В зависимости от того, для кого депозиты предназначаются, депозиты дифференцируются на вклады для физических лиц, вклады для юридических лиц, специальные вклады (сезонные, ипотечные, инвестиционные, страховые, индексируемые вклады). Также депозиты разделяют по валюте: рублевые, валютные и мультивалютные. Существуют также вклады в драгоценных металлах, которые подразделяются на депозиты до востребования и срочные. Для того чтобы открыть вклад в банке, клиенты-вкладчики обязаны предоставить документы, перечень которых зависит от того, кем являются клиенты: физические лица (резиденты и нерезиденты), юридические лица (резиденты и нерезиденты), индивидуальные предприниматели. Таким образом, порядок открытия счета для этих групп вкладчиков разнится. В договоре кроме реквизитов сторон и условий вклада (сумма, валюта, срок, проценты) указываются права и обязанности сторон. Для учета депозитов используются счета первого порядка 410 - 426: для юридических лиц это счета: 410 - 422, для нерезидентов: 425, для физических: 423, для нерезидентов: 426.

Неисполненные банком обязательства по возврату сумм депозита учитываются по кредиту пассивных счетов 47601 - 47609, они отражаются в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств и со счетами по учету обязательств по уплате процентов.

Практической части работы решены три задачи и даны ответы на пятнадцать тестовых вопросов, посвященных теме работы.

Список использованной литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации;

2.«Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П;

.«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П;

Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

5.Кируца Г. А., «Учет в коммерческом банке» - учебное пособие., Архангельск: Северный (Арктический) федеральный университет, 2010;

6.Информация Банка России, брошюра «Банковский вклад», 2013;

Электронный информационный портал «Банки.ру» (http://www.banki.ru/);

Электронный портал «НТЦ Орион: аналитические информационно-методические системы для банков» (http://www.orioncom.ru/);

Электронный информационный портал «Финансы и право» (http://www.reawork.ru/).

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.